Come da fonti ufficiali dell’Agenzia delle Entrate le imposte da pagare in una successione sono tre categorie distinte:
- Imposta di successione (variabile in base al grado di parentela)
- Imposte ipotecarie e catastali (fisse o proporzionali sugli immobili)
- Altre imposte minori (bollo, tributi speciali, ecc.)
1. IMPOSTA DI SUCCESSIONE – ALIQUOTE E FRANCHIGIE
(Fonte: Agenzia delle Entrate)
| Beneficiario | Aliquota | Franchigia |
| Coniuge e figli | 4% | 1.000.000 € ciascuno |
| Fratelli e sorelle | 6% | 100.000 € ciascuno |
| Altri parenti fino al 4° grado | 6% | Nessuna |
| Affini fino al 3° grado | 6% | Nessuna |
| Altri soggetti (non parenti) | 8% | Nessuna |
| Portatori di handicap grave (L. 104/92) | Aliquota ordinaria | 1.500.000 € di franchigia |
Come funziona
- Si calcola il valore netto dell’eredità per ciascun erede.
- Si sottrae la franchigia (se prevista).
- Sulla parte eccedente si applica l’aliquota.
2. IMPOSTE IPOTECARIE E CATASTALI SUGLI IMMOBILI
Queste imposte si applicano sempre quando nell’eredità ci sono immobili.
Se l’erede ha i requisiti “prima casa”
- Imposta ipotecaria: 200 €
- Imposta catastale: 200 €
Se NON ha i requisiti “prima casa”
- Imposta ipotecaria: 2% del valore catastale
- Imposta catastale: 1% del valore catastale
(Le regole sono confermate dalle guide dell’Agenzia delle Entrate sulla dichiarazione di successione.)
3. ALTRE IMPOSTE
- Imposta di bollo
- Tributi speciali catastali
- Tassa ipotecaria
- Diritti di voltura
Sono importi generalmente modesti e calcolati automaticamente nel software dell’Agenzia.
4. COME SI CALCOLA L’IMPOSTA (PROCEDURA UFFICIALE)
La guida dell’Agenzia delle Entrate spiega che l’imposta deve essere autoliquidata nella dichiarazione di successione.
Passaggi:
- Individuare i beni devoluti a ciascun erede
- Calcolare il valore imponibile
- Applicare franchigie e aliquote
- Sommare imposte ipotecarie e catastali
- Pagare tramite F24 generato dal sistema
5. ESEMPIO PRATICO (SEMPLICE)
Eredità: 1.200.000 €
Erede: figlio unico
- Franchigia: 1.000.000 €
- Imponibile: 200.000 €
- Aliquota: 4%
- Imposta di successione: 8.000 €
Se ci sono immobili → aggiungere imposte ipotecarie e catastali.
Avv. Laura Di Masullo
www.avvocatoxte.it
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